德国VAT税率分为两种:一是19%的标准税率,适用于其他的大部分产品及服务;一是7%低税率,适用于书籍、报纸,食品和农产品。
英国VAT增值税有三种税率: 第一,20% 的标准税率(适用于绝大多数商品和服务);第二, 5% 的低税率(比如家庭用电或者汽油等);第三, 0% 的税率(针对生活必需品,未经加工食品和儿童衣服用品)
根据瑞典海关政策,征收方式不区分货值高低,VAT将向收件人征收。瑞典VAT税率一般为25%,货物价值低于150欧元的,瑞典邮政将收取7.5欧元服务费,高于150欧元的,收取12.5欧元服务费。
另外,在2017年12月31日之前,瑞士收取VAT的标准税率为8%,自2018年1月1日起,瑞士税局将VAT税率调至7.7%。
由于各个国家VAT税率存在差异,所以缴纳的VAT税也不尽相同。对于向欧洲出口产品的中国卖家来说,缴纳VAT税有专门的计算公式。
进口增值税(IMPORT VAT)=(申报的货物价值+头程运费+关税)×商品对应该国的VAT税率(进口增值税卖家是可以申请退回的)。
销售税VAT=产品定价(税前价格)×商品对应该国的VAT税率,一般销售税VAT由客户承担。
当然,在缴纳VAT之前,需要先和当地的税局申报,每个国家申报的规定也不尽相同。
据悉,英国是季度申报,即每满3个月申报一次,德国、法国是每月申报,卖家需要在每个月月初准备上个月的申报数据,并在每月10日之前去缴税。
VAT问题繁琐且复杂,加上各国之间存在语言障碍,很多卖家不知道该如何解决,尤其是中小卖家。
据亿邦动力了解,目前跨境电商注册申报和缴纳VAT莫过于两种方式:一是自行在需注册国官网查看通知,根据要求进行操作;二是找第三方代理公司帮助注册申报。
卖家能自行注册VAT自然是好,但大多数卖家不懂VAT问题,也无法联系到税务局,更不会更改VAT的信息操作,加上税务的审查涉及到专业知识,所以只能找代理公司来做。另外,有一些国家比如法国是不允许海外卖家自行注册VAT,必须要有当地一个指定的财政代表,除非该卖家在欧盟国家有注册的公司。
正是因为这样,关于VAT的第三方代理公司在近些年不断活跃起来,市场环境鱼龙混杂,目前还没有具体的机制来规范。卖家需要注意以下事项:
第一,辨别第三方代理公司的资质,最好找在注册国本地有律师事务所的,有资质的事务所注册使用的地址是在税局和海关备案过的;
第二,避免注册的地址是当地国居民的居住地址或者门牌号,并且保证可以接收C79文件,不然很容易被扣货,并且没有C79文件不能退进口增值税;
(编者注:C79文件是英国海关每个月给进口商寄的一份税单,其记录的金额是当月的进口增值税的总和。)
第四,积极关注平台发布的通知,以免错过最后注册申报日期,带来封号风险。返回搜狐,查看更多